+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Займ не может считаться доходом

Займ не может считаться доходом

Считается ли беспроцентный заём как экономическая выгода? Предоставление займов взаимозависимым лицам и налоговые риски Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Ольга Папинова В августе года заканчивается срок договора займа и от заемщика должны поступить обратно деньги. Из разъяснения контролирующего органа ОИР, категория Так ли это?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Статья ГК РФ также допускает, что на территории Российской Федерации предметом договора займа могут быть иностранная валюта и валютные ценности, но при этом должны соблюдаться правила ст. Договоры займа, как правило, оформляются в письменной форме. Если займодавцем является юридическое лицо, договор займа оформляется только в письменной форме независимо от суммы.

Договор займа между физическими лицами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законом минимальный размер оплаты труда. В подтверждение договора займа и его условий могут быть представлены расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

По договору займа физическое лицо может получить доходы, подлежащие обложению НДФЛ в случае, если оно выступает как в качестве заемщика, так и в качестве займодавца.

Обложение НДФЛ доходов зависит и от того, какие условия между займодавцем и заемщиком устанавливаются в договоре или ином документе, подтверждающем получение займа, а также результаты исполнения заемщиком договора. Если заемщиком является физическое лицо, то у него возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяемой в соответствии со ст.

В случае погашения долга заемщика или же уплаты за него процентов займодавцем или другим лицом доходом признается сумма погашенного этими лицами займа и сумма уплаченных за него процентов. Если физическое лицо является займодавцем, возникает доход в виде процентов, полученных по договору займа. При этом сумма возвращенного займа доходом займодавца не является.

По договору займа физическое лицо может получить заем как с уплатой процентов за пользование заемными средствами, так и без внесения такой платы. При этом для определения налоговой базы по заемному договору материальная выгода устанавливается, если заемные средства получены физическим лицом от организаций и индивидуальных предпринимателей. Если же заем получен физическим лицом от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, то материальная выгода не определяется.

Сумма НДФЛ исчисляется одновременно с расчетом материальной выгоды. Так, п. Пример 1. Условиями договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат займа производятся одновременно не позднее 9 апреля года.

Работник вернул заем в полной сумме и уплатил проценты по нему 9 апреля года. Сумма уплаченных работником процентов по договору займа составила ,66 руб. При этом сумма процентной платы за этот период с учетом трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату получения дохода в виде материальной выгоды составила ,01 руб.

Таким образом, работником получена материальная выгода в размере ,35 руб. Если же договор займа был заключен до 1 января года и действует, например, в течение двух налоговых периодов годов, то материальная выгода и сумма НДФЛ устанавливаются отдельно за каждый налоговый период с учетом положений как ранее действующей редакции - в части материальной выгоды за год, так и новой редакции ст.

Пример 2. Условиями договора предусмотрено, что погашение займа будет производиться ежемесячно равными частями одновременно с уплатой процентов не позднее 1-го числа. В этом случае полученная материальная выгода и сумма налога должны определяться бухгалтерией организации ежемесячно. В году материальная выгода по договору займа рассчитывалась исходя из трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату получения займа.

Сумма уплаченных работником процентов по договору займа за вышеуказанный период составила ,86 руб. Сумма материальной выгоды определена в размере ,93 руб.

Сумма уплаченных работником процентов по договору займа за вышеуказанный период составила ,36 руб. Сумма уплаченных работником процентов по договору займа за вышеуказанный период составила 8,22 руб.

Таким образом, за период с 1 декабря по 31 декабря года материальная выгода составила ,78 руб. В году материальная выгода по договору займа уже рассчитывается с учетом трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату уплаты процентов.

Сумма уплаченных работником процентов по договору займа за вышеуказанный период составила ,05 руб. Материальная выгода за вышеуказанный период определена в размере 63,52 руб.

Таким образом, работником в году получен доход в виде материальной выгоды в сумме ,71 руб. В году сумма материальной выгоды составила 63,52 руб. Однако в ст. Следует отметить, что положениями главы 23 НК РФ не установлено освобождение от налогообложения материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору займа, не предусматривающему внесение заемщиком процентной платы.

Например, если условиями договора преду-смотрена дата ежемесячного возврата займа, то эта дата и будет считаться днем получения дохода в виде материальной выгоды. Пример 3. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, получило 11 января года заем в размере 60 руб.

Условиями договора предусмотрено, что заем предоставляется этому лицу на три месяца без уплаты процентов. Заем погашался 11 февраля, 11 марта и 11 апреля года по 20 руб.

В данном случае материальная выгода должна определяться ежемесячно. Сумма материальной выгоды исчисляется исходя из трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату возврата займа. Согласно ст. Материальная выгода с за период с 11 января по 11 февраля года составила ,41 руб. Сумма налога составила руб. Материальная выгода за период с 12 февраля по 11 марта года составила ,73 руб. Сумма НДФЛ составила 85 руб. Материальная выгода с за период с 12 марта по 11 апреля года составила ,27 руб.

Сумма НДФЛ составила 46 руб. Таким образом, за период с 11 января по 11 апреля года общая сумма материальной выгоды составила , 41 руб. Если по условиям договора погашение беспроцентного займа осуществляется в один день, то этот день и должен рассматриваться как день получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Пример 4. Условиями договора предусмотрено, что погашение займа осуществляется 31 марта года. Материальная выгода и сумма НДФЛ за период с 9 февраля по 31 марта года определялись 31 марта года.

Сумма материальной выгоды составила ,66 руб. Если же беспроцентный заем получен физическим лицом на несколько лет и по условиям договора он должен быть возвращен полностью одновременно с датой окончания действия договора, то материальная выгода должна определяться ежегодно по состоянию на 31 декабря за каждый налоговый период, а за тот налоговый период, когда возвращается заем, - на дату возврата займа.

Пример 5. Условиями договора предусмотрено, что погашение займа осуществляется 31 декабря года. В году материальная выгода определяется 31 декабря за период с 9 февраля по 31 декабря года. Сумма материальной выгоды составила 16 ,97 руб. В году за период с 1 января по 31 декабря материальная выгода определяется соответственно один раз - в день возврата займа, который является днем окончания действия договора займа.

Сумма материальной выгоды составит 22 руб. Пример 6. Условиями договора предусмотрено, что погашение займа должно было быть осуществлено 31 марта года. Заем возвращен работником 31 марта года. Материальная выгода и сумма НДФЛ определялись 31 марта года за период с 1 февраля по 31 марта года. Сумма материальной выгоды составила ,13 руб.

Пример 7. Условиями договора займа предусмотрено, что уплата процентов и возврат займа должны были производиться одновременно не позднее 9 апреля года. Сумма процентов по договору займа должна была быть уплачена работником организации в сумме ,66 руб.

Работник организации вернул заем 9 апреля года только в сумме руб. В этот же день он подал заявление на имя руководителя организации о списании с него непогашенной суммы займа и процентной платы в связи с тяжелым материальным положением в семье. По решению руководителя организации сумма займа и процентной платы погашена за счет прибыли организации. Бухгалтерией организации произведено погашение займа и процентов 9 апреля года. Работник организации ежемесячно получает в организации заработок в размере 40 руб.

Заработная плата выплачивается этому работнику ежемесячно 5-го числа. Рассчитаем налоговую базу и сумму НДФЛ в отношении материальной выгоды. Сумма процентной платы за период с 9 января по 9 апреля года исходя из трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату получения дохода в виде материальной выгоды составила ,01 руб.

Таким образом, работником получена по договору займа материальная выгода в размере ,35 руб. Материальная выгода считается доходом, полученным в апреле года. В январе, феврале и марте года доход работника составил руб. С этого дохода исчислен и удержан НДФЛ в сумме 15 руб. В апреле года доход работника составил , 66 руб.

Таким образом, работник получил 5 мая года заработную плату в размере 21 руб. Например, по условиям договора он получает процентную плату в рублях или в валюте за предоставленные им заемные средства.

В таком случае его доходом является полученная процентная плата. При этом неважно, кто является заемщиком - организация или физическое лицо. Согласно подпункту 1 п. Пример 8. Условиями договора займа предусмотрено, что уплата процентов и возврат займа производятся в рублях не позднее 9 апреля года. Заем полностью возвращен работнику 8 апреля года, и в этот же день ему выплачены проценты.

В данной организации работник ежемесячно получает заработную плату 8-го числа в размере 35 руб. Сумма процентов по договору займа составила ,34 руб. За апрель года работник получил доход в сумме 37 ,34 руб. Кроме вышеуказанных доходов, работник с начала года получил заработную плату в размере руб.

Договор займа на УСН

Возмездность означает, что согласно законодательству любой договор займа подразумевает, что переданные в долг деньги или вещи должны быть возвращены в указанные в соглашении сроки. При этом уплата процентов не является обязательным условием сделки. Стоит обратить внимание, что простое подписание договора займа не накладывает на стороны сделки никаких обязательств.

Беспроцентный заем — довольно распространенное в российской экономике явление. Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами. Всех их волнуют налоговые последствия таких сделок: не возникает ли при получении беспроцентного займа внереализационный доход, в виде сэкономленных процентов, который подлежит обложению в обычном порядке?

Упрощенец в связи с временной нехваткой денежных средств может привлекать их по договору займа. Возможна и другая ситуация, когда свободные денежные средства упрощенца передаются другим лицам по договору займа. Как такие операции отражаются в налоговом учете при УСН, расскажем в нашей консультации. Сумма выданного и полученного займа не учитывается в доходах и расходах упрощенца.

Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа

Должников не оставят без средств к существованию В Госдуме предлагают сохранить за гражданами прожиточный минимум после взыскания долгов из зарплат и пенсий Фото:pixabay. Но в этом случае многие граждане остаются без средств к существованию. Поддержание материальной обеспеченности на уровне не ниже величины прожиточного минимума является одной из важнейших задач государства в рамках его социальной политики. Но эта задача не всегда должным образом реализуется. В соответствии с Гражданским процессуальным кодексом, взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на продукты питания и деньги, если в случае взыскания у должника останется средств меньше прожиточного минимума. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Казалось бы, это справедливо и честно, когда собственник может забрать всю прибыль организации например, если он единственный участник , уплатив при этом один единственный налог.

Займ не может считаться доходом

Евгений Сажин Данный момент рассматривается подробно в ст. В таком случае в качестве налоговой базы выступает именно доход за вычетом всех имеющихся расходов. Например, в налоговом период была получена прибыль в размере тыс. При этом имеются различные расходы в сумме порядка тыс.

Бухгалтерский учёт точно показывает, насколько хорошо работает компания, анализируя общий приток денежных средств.

Вопрос: Организация простила сотруднику долг по договору займа. Можно ли признать эту сумму расходом, нужно ли начислять на нее страховые взносы и удерживать НДФЛ? При прощении долга работодатель освобождает сотрудника от обязательства по возврату займа ст.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. В случае отсутствия графика платежей учредитель имеет право требовать возврат средств в течении 1-го месяца. Обязательным условием договора займа является его возвратность, т.

Статья ГК РФ также допускает, что на территории Российской Федерации предметом договора займа могут быть иностранная валюта и валютные ценности, но при этом должны соблюдаться правила ст. Договоры займа, как правило, оформляются в письменной форме. Если займодавцем является юридическое лицо, договор займа оформляется только в письменной форме независимо от суммы. Договор займа между физическими лицами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законом минимальный размер оплаты труда. В подтверждение договора займа и его условий могут быть представлены расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

.

Сумма выданного и полученного займа не учитывается в доходах и расходах что полученные по договору займа средства доходом не признаются. в.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анфиса

    Ты чё? Если я наебашился и заплатил штраф,наследующий день снова наебашиного впоймали за рулём,тотче мне не платить?

  2. slimosdi

    Как уже все это надоело!

  3. Вероника

    Можно было рассказать про банковскую тайну, что банки не имеют права разглашать данные клиента как по требованию суда или налоговой, точно вот не скажу.

© 2018-2019 rst-proekt.ru